Hacienda puede entender la regularización del emérito como indicio de más donaciones

Para empezar, con el caso que ahora nos ocupa, la Fiscalía habrá de corroborar si la declaración complementaria que ha presentado don Juan Carlos y que le ha costado un abono de más de 678.000 euros ha sido espontánea -se ha efectuado antes de conocer que se le investiga-, completa y veraz. Para ello, requiere la colaboración de la administración tributaria correspondiente, la hacienda madrileña en este caso, ya que la puesta al día fiscal corresponde a una figura de competencia autonómica, Donaciones. Si se determina que se ha cubierto la deuda tributaria, esta causa moriría aquí.

Pero el origen del dinero con el que se ha pagado la regularización también es objeto de escrutinio si hay indicios de origen cuestionable, si bien habitualmente no suele profundizarse en ello, como tampoco se hace cuando se pagan los impuestos en tiempo y forma. Javier Gómez Taboada, miembro de la comisión directiva de la Asociación Española de Asesores Fiscales (AEDAF), contempla la posibilidad de que se descubra un ilícito administrativo, es decir, que haya errores respecto a la cuantía abonada por la regularización y el emérito tenga que pagar más, aunque ello no implicaría la apertura de un proceso judicial; o que se determine que la declaración no es ni completa ni veraz y se abra un proceso judicial por delito fiscal. En este último caso, la cantidad ya abonada sería un pago a cuenta de los nuevos ingresos que debería hacer al fisco y, además, serviría, añade José María Mollinedo, del sindicato de técnicos de Hacienda, Gestha, para reducir un grado o dos la gravedad de la pena.

La regularización -sea o no correcta-, añade Mollinedo, no exime de la investigación del dinero originalmente no declarado, por si se ha incurrido en blanqueo. Además, según Alfredo Hernández, vicepresidente del Colegio de Economistas de Valencia, puede haber más derivadas en la investigación. En primer lugar, sobre la figura tributaria que ha sido regularizada: ¿El dinero percibido fue realmente una donación o se oculta el pago de una contraprestación? Si bien respecto a ello, el empresario mexicano origen de los fondos, Allen Sanginés-Krause, afirmó ante el fiscal que su donación obedecía a su admiración por don Juan Carlos. En segundo lugar, en el caso de ser una donación, otros beneficiarios de las tarjetas a través de las que se accedía a los fondos, como sus nietos, también podrían verse obligados a realizar sendas regularizaciones por los recursos empleados.

Este caso, a diferencia de lo que suele ser habitual en cuestiones tributarias, lo inició la Fiscalía y es ésta la que sigue al mando. Ransés Pérez, presidente de la Asociación Profesional de Inspectores de Hacienda, explica que si se determinara que la regularización ha sido correcta y se cerrara el caso, Hacienda podría iniciar nuevas investigaciones. César García Novoa, catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Santiago de Compostela, señala que «las regularizaciones tienen ese riesgo: evitan las sanciones sobre lo que se regulariza, pero dan a la Agencia un indicio de que puede haber otros fraudes».

Hernández se apoya en un precedente para anticipar la posibilidad de nuevas investigaciones tributarias sobre otras posibles donaciones: que Hacienda haya realizado inspecciones a varios contribuyentes que se acogieron a la amnistía fiscal -o regularización- de 2012. Además, señala Hernández, dado «el particular origen de los fondos» objeto de regularización, ello puede hacer pensar que no sea el único caso de estas características; puede haber habido más 'regalos'. Y tanto la Fiscalía como Hacienda querrán adelantarse esta vez a la prensa en, si hubiera más, revelarlas.