Plan de pensiones: necesito dinero, ¿puedo rescatarlo antes de la jubilación?

De entrada, existen cuatro contingencias muy específicas que permiten recuperar el dinero invertido en los planes de pensiones. Son la jubilación, la invalidez, el fallecimiento y la dependencia severa o gran dependencia. Además, se contemplan cuatro casos extraordinarios, llamados «supuestos excepcionales de liquidez», que persiguen hacer más atractiva la contratación de estos productos financieros.

En principio estos casos eran solo dos: el desempleo de larga duración y la enfermedad grave. Más tarde se añadió otro supuesto, el que posibilita rescatar las aportaciones a partir del décimo año a contar desde la primera aportación. Pero los primeros rescates por este motivo no podrán llevarse a cabo hasta el 1 de enero de 2025, cuando se cumplirán diez años de la entrada en vigor de la norma.

La pandemia del Covid, con sus dramáticas consecuencias económicas, amplió aún más ese abanico de posibilidades. En abril de 2020 se aprobó, con carácter excepcional, un nuevo supuesto: los partícipes de planes de pensiones podían retirar sus aportaciones durante un plazo de seis meses, desde el 14 de marzo hasta septiembre de 2020, si cumplían ciertos requisitos.

Por ejemplo, los trabajadores por cuenta ajena que hubieran pasado al paro como consecuencia de un expediente de regulación temporal de empleo (ERTE) derivado del Covid. También los autónomos que hubieran cesado en su actividad o sufrido una caída de ingresos superior a un 75%, así como los empresarios propietarios de establecimientos cuya apertura al público se hubiese visto suspendida por la declaración del estado de alarma.

Fuera de estos supuestos no hay posibilidad de rescatar las aportaciones, «porque hablamos de un instrumento para complementar la jubilación. No es específicamente una herramienta de ahorro», aclara Ernesto Gordoa, experto en derecho fiscal de Estudio Jurídico.

El principal atractivo de los planes de pensiones reside en su fiscalidad: las aportaciones realizadas reducen la base imponible en la declaración de la renta. Por lo tanto, ayuda a rebajar el importe de los impuestos que el contribuyente debe pagar a Hacienda, o la cantidad que esta habrá de devolverle, si se da el caso. Eso sí, la cuantía aportada no puede superar los 2.000 euros al año. Un tope que el Gobierno de Pedro Sánchez quiere reducir a los 1.500 para restar atractivo a los planes individuales frente a los de empresa.

Sea cual sea ese límite, esta rebaja de tributos es al fin y al cabo un diferimiento en el pago del impuesto de la renta hasta el momento del rescate. Los planes de pensiones tributan como rendimiento del capital del trabajo en la declaración de la renta.

Hay tres formas de ejecutar este rescate: en forma de capital, de renta o mixta. Cada una tiene sus particularidades fiscales. Si se percibe en forma de capital -el dinero se retira de una vez-, goza de una reducción del 40% en la base imponible del IRPF. Siempre, eso sí, en la primera percepción, y con un máximo de hasta 300.000 euros. Si se rescata una nueva cantidad al cabo de dos años -tiempo que ha de transcurrir entre las contingencias que dan derecho a la retirada- ya no habrá deducción en la base imponible.

En el caso de la recuperación en forma de renta, consiste en la percepción de dos o más pagos sucesivos con perioricidad regular -puede ser mensual, trimestral, semestral, etc.- incluyendo al menos un pago en cada anualidad. Las rentas pueden ser vitalicias o temporales, inmediatas a la fecha de la contingencia o diferidas a un momento posterior. Si se opta por esta modalidad, el 100% del importe se integra en la base imponible general de la declaración de la renta.

Por último, está la fórmula mixta (parte en forma de capital, parte como renta). En este caso, el porcentaje reductor del 40% sólo resulta aplicable al cobro efectuado en forma de capital hasta un máximo de 300.000 euros.

¿Cuál es la fórmula más ventajosa en términos fiscales? «No hay una respuesta válida para todos los casos. Dependerá de sus circunstancias personales: a cuánto asciende su pensión, si está casado, si tiene hijos, etc.», asegura Gordoa.

Este especialista en derecho fiscal pone un ejemplo, el de un pensionista con la prestación de jubilación máxima (37.500 euros anuales) con aportaciones a una EPSV por valor de 200.000 euros. «Si retira todo ese dinero de golpe tendrá una bonificación del 40% de la base imponible. Al IRPF irán 120.000 euros, que tributarán en el tipo marginal máximo. A ese dinero hay que sumar los 37.500 euros anuales de la pensión. Haciendo cálculos, sacar esos 200.000 euros de golpe le costará aproximadamente 40.000 euros». Sin embargo, retirar 20.000 euros cada año en 10 años, «le iba a salir aún más caro aún, aproximadamente 60.000. Lo que pasa es que a mucha gente le tira para atrás pagar tanto de una sola vez, como sucede cuando cobras todas las prestaciones de golpe. Aunque a la larga vaya a ser una cantidad menor».

«Pero si tu base imponible es muy baja -por ejemplo, alguien con una pensión de 800 euros y un cónyuge a cargo- compensa más sacar todos los años una cantidad pequeña. Porque en el transcurso del tiempo la fiscalidad va a ser mucho más baja», añade Gordoa. Tampoco es lo mismo cobrar una pensión por jubilación -que computa en el IRPF como renta del trabajo- que una por incapacidad, «que está exenta y no forma parte de la base imponible. A este último le interesa más sacar todo de golpe».

Sacar los ahorros en forma de renta puede compensar a personas que, por ejemplo, han sido despedidas de su trabajo y han agotado su prestación por desempleo. «Si aún no le llega la hora de jubilación, cobrar el dinero de la EPSV en forma de renta es una opción muy interesante. Lo mismo cuando sufre una enfermedad grave», explica el asesor fiscal.

Las casuísticas son múltiples, tantas como las circunstancias personales de cada uno. «Por eso, antes de tomar una decisión al respecto, siempre hay que hacer números», concluye Gordoa.